Уклонение от уплаты НДС в Европе станет невозможным

ЕС долгое время поддерживал последовательные правила НДС, но степень контроля налоговых органов над соблюдением налоговых законов варьируется в разных странах. Особенно сложно контролировать соблюдение требований европейского НДС компаниями, зарегистрированными за пределами ЕС. Эти обязательства вступают в силу, например, когда компании предлагают электронные услуги конечным потребителям в пределах ЕС. До сих пор множество компаний использовали сложности в отслеживании информации о своих европейских клиентах, что позволяло им избегать уплаты НДС.

В попытке противостоять этому типу мошенничества, Европейская Комиссия установила Центральную Электронную Систему Информации о Платежах (CESOP). Эта система позволит европейским налоговым органам получать доступ к данным о транзакциях компаний и физических лиц, которые имеют счета в европейских банках и альтернативных платежных учреждениях.

На кого повлияют новые правила?

Несмотря на то, что новые правила предназначены для контроля за налогоплательщиками, фактические обязательства будут наложены на поставщиков платежных услуг, включая банки, учреждения электронных денег и другие платежные организации, независимо от их масштаба. От таких поставщиков будет требоваться подача стандартизированных электронных отчетов каждый квартал местным налоговым органам в своих домашних государствах-членах и, если это актуально, в любых принимающих государствах-членах, где они ведут бизнес. Налоговые органы после того проверят качество данных и перенаправят их в центральную европейскую базу данных, CESOP. Как видим, законодатели выбрали альтернативный подход и будут собирать информацию о платежных транзакциях непосредственно от поставщиков платежных услуг. Утверждать, что услуга не предоставлялась в ЕС становится сложно, если оплата за нее происходила с европейского счета.

Какая информация будет подлежать обмену?

Стандартизированный отчет будет содержать информацию о трансграничных транзакциях, осуществленных поставщиками платежных услуг и их бенефициарами. Эта информация будет включать такие данные, как:

• Идентификатор платежного учреждения бенефициара (BIC, IBAN или другой);
• Данные о получателе (название, адрес, номер плательщика НДС или налоговый номер, идентификатор счета);
• Детали транзакции (идентификатор транзакции, сумма, валюта, дата и время, страна происхождения, информация о возврате средств).

Платеж считается трансграничным, если плательщик и получатель находятся в разных государствах-членах ЕС или если получатель находится в третьей стране. Местонахождение плательщика в первую очередь определяется по номеру IBAN или BIN.

Когда будут внедрены новые правила?

Законодательные изменения, вводящие эти требования, были приняты в феврале 2020 года:

• Директива (ЕС) 2020/284 от 18 февраля 2020 года внесла изменения в Директиву о НДС 2006/112/ЕС, включив новые обязательства для поставщиков платежных услуг;
• Регламент (ЕС) 2020/283 от 18 февраля 2020 года внес изменения в Регламент Директивы об административном сотрудничестве № 904/2010 путем создания “CESOP” для борьбы с мошенничеством с НДС.

Государствам-членам было предоставлено время до конца 2023 года для приведения своего законодательства в соответствие с новыми требованиями. Начиная с января 2024 года, поставщики платежных услуг обязаны отчитываться в CESOP, причем первые отчеты должны быть поданы до 30 апреля за первый квартал 2024 года.

Как будет использоваться информация из CESOP?

Информация, собранная через CESOP, будет использоваться несколькими государственными учреждениями, включая специалистов по налоговому мошенничеству, налоговые органы, финансовые регуляторы и регуляторы по вопросам защиты персональных данных. Налоговые органы будут тщательно изучать данные для выявления потенциальных злоупотреблений или ошибок в сфере НДС, тогда как финансовые регуляторы будут использовать их для выявления мошеннических операций и других нарушений со стороны регулируемых финансовых учреждений.

Очевидно, что европейские налоговые органы теперь будут иметь расширенный пул информации для тщательной проверки на предмет расхождений или ошибок во взыскании и начислении НДС. Чтобы гарантировать соблюдение налогового законодательства и минимизировать потенциальные риски, компаниям, которые продают товары и/или услуги в ЕС, рекомендуется провести внутренний аудит. Привлечение сторонних экспертов, опытных в налоговых вопросах, может помочь выявить любые нарушения и разработать стратегии для уменьшения рисков, что в конечном итоге поможет сохранить ресурсы компании и поддержать ее положительную репутацию.